Fatture - 22327

Ho risposto alle tue domande centinaia di volte nel forum, basta usare il tasto "cerca" qui in alto.

Le fatture di acconto possono essere portate in detrazione se pagate a mezzo bonifico, anche se non vi è la distinzione tra manodopera e materiali che dovrà invece essere obbligatoriamente inserita nella fattura finale riepilogativa.

L'Agenzia delle Entrate ha specificato che è necessario indicare la tipologia dei materiali per poter definire l'aliquota Iva corretta e poter verificare se gli stessi sono ammessi alla detrazione (es. pavimenti).

1) Qualora il costo di determinati beni, definiti come "significativi" superi l'ammontare delle altre prestazioni (manodopera), l'Iva è al 20% su tale parte eccedente. Beni significativi sono: ascensori e montacarichi, infissi esterni e interni, caldaie, videocitofoni, apparecchiature di condizionamento e di riciclo dell'aria, sanitari e rubinetteria da bagno, impianti di sicurezza, ecc.

Trovi le tabelle dell'Agenzia con i lavori ammessi nel solito link:

http://www.condomini.altervista.org/Det ... azione.htm

Quindi una fattura NON DI ACCONTO che non riporti i materiali utilizzati non è corretta, giusto?

Non ho avuto risposta alla prima domanda: è necessaria un'unica fattura riepilogativa finale, oppure è possibile che si emettano negli anni (ho intenzione di interrompere i lavori e poi riprenderli in seguito) più fatture, ciascuna con i suoi acconti?
E' vero o no che le fatture di acconto non si possono portare in detrazione, ma solo quella riepilogativa finale?
Grazie per l'attenzione

Io faccio così, emetto fattura con la seguente dicitura:
"fattura d'acconto per prossima fornitura e posa di" e metto una descrizione sintetica del materiale oggetto di fornitura.

Faccio pagare con bonifico bancario.

Nella fattura di saldo naturalmente viene detratta e indicata la relativa fattura di acconto.

Si scarica il tutto acconto + saldo

..... (ho intenzione di interrompere i lavori e poi riprenderli in seguito) .....
Attenzione alla cifra complessiva per gli stessi lavori indicati in un'unica Dia che non può superare i 48.000?.

Attenzione alla scadenza della Dia, in questo caso sarà necessario un nuovo invio del modulo a Pescara

Scusate, avrei bisogno di una precisazione.
Il limite di 48.000 ? mi pare di capire sia per singolo anno, giusto?
In altre parole, se il mio intervento di ristrutturazione si protrae per due anni, posso portare in detrazione del 36% fino a 48.000 ? per il primo anno e fino a 48.000 ? per il secondo anno (fatti ovviamente salvi tutti gli altri prerequisiti)?

Sarebbe troppo bello ........

Il limite dei 48.000? è riferito ad ogni immobile.

Quindi anche se i lavori durano più anni, il limite alla detrazione complessiva rimane quello.

Nulla vieta che a fine anno si chiuda la Dia ed i lavori, l'anno dopo altra Dia per altri lavori, la detrazione ritorna piena per altri 48.000?.

Scusate se insisto, ma vorrei essere sicura

Annac 72 dice che una sommaria descrizione delle opere la inserisce nella fattura di acconto (che potrebbe anche essere generica), mentre nella fattura di riepilogo (che invece dovrebbe essere più specifica!), rimanda alle indicazioni della fattura di acconto?

Quindi mi pare di capire che è indifferente indicare sulla fattura o di acconto o di riepilogo quali opere effettuate, quante ore lavorate ecc., purchè vengano indicati da qualche parte? Ho capito bene?

Ovviamente lo so che l'importo della manodopera PUO' non essere indicata in acconto, ma DEVE esserlo nella fattura riepilogativa, distinguendola dai materiali.

Grazie ancora

La fattura riepilogativa deve indicare separatamente materiali e manodopera.

Le fatture di acconto possono non dettagliare (Agenzia delle Entrate).

Buongiorno.

Assodato l'obbligo di trascrivere in fattura costo manodopera, materiali e costo subcontrattori, in quale misura il cliente è responsabile delle cifre riportate in fattura..., può decadere il diritto alla detrazione in relazione alla correttezza o meno di quanto trascritto dall'impresa, in tal caso esiste un criterio da applicare.
Per esempio, la cifra totale di quanto trascritto in fattura deve essere esattamente la soma algebrica delle varie voci o il totale puo essere superiore, considerando la diferenza come utile d'impresa?
Grazie

La somma delle voci della fattura deve dare per forza il totale imponibile.
L'utile di solito è compreso nel prezzo del bene, non ho mai visto una fattura con la voce utile d'impresa......poi tutto è possibile.

Scusate se insisto, ma vorrei essere sicura

Annac 72 dice che una sommaria descrizione delle opere la inserisce nella fattura di acconto (che potrebbe anche essere generica), mentre nella fattura di riepilogo (che invece dovrebbe essere più specifica!), rimanda alle indicazioni della fattura di acconto?

Quindi mi pare di capire che è indifferente indicare sulla fattura o di acconto o di riepilogo quali opere effettuate, quante ore lavorate ecc., purchè vengano indicati da qualche parte? Ho capito bene?

Ovviamente lo so che l'importo della manodopera PUO' non essere indicata in acconto, ma DEVE esserlo nella fattura riepilogativa, distinguendola dai materiali.

Grazie ancora

Il testo che ho indicato è quello della fattura d'acconto.

In quella di saldo elenco specificamente i beni venduti (nel mio caso serramenti divisi secondo tipologia e misure) e aggiungo la voce manodopera per cui però non indico il numero delle ore lavorate, però nel nostro caso non avendo dipendenti la manodopera è fatta direttamente dai soci della ditta. Per le ditte con dipendenti non so quale sia l'indicazione esatta. Infine riporto numero e data della fattura d'acconto con la cifra già versata portata in deduzione.

Grazie annac 72, sei stata molto chiara ed esaustiva.
Se il responsabile dell'impresa di ristrutturazione che mi ha emesso fattura fosse stato così preciso, non avrei avuto alcun dubbio.
Ma io ho in mano una fattura (ripeto non di acconto) che dice: lavori di risttrutturazione per civile abitazione euro 10000, di cui manodopera 7000 e materiali 3000.
SENZA NESSUN'ALTRA SPECIFICAZIONE!
Ora, attestato che il suddetto non è stato molto professionale, quello che mi chiedo è se FOSSE TENUTO ad essere più specifico, o se la semplice e brutale indicazione del costo totale dei materiali distinti dalla manodopera sia sufficiente.
Grazie ancora

La fattura in oggetto, per te, ai fini della detrazione è regolare.

Vedrai che il Caf o commercialista presso il quale farai la prossima dichiarazione dei redditi non avrà obiezioni a portare in detrazione la fattura in oggetto (pagata a mezzo bonifico).

Se hai ancora dubbi non ti resta che chiedere direttamente all'Agenzia delle Entrate:

http://www.agenziaentrate.it/ilwwcm/con ... /Contatti/

Scusate, ma non mi sono ancora tolto il dubbio sul fatto se io sono o no responsabile delle cifre e delle voci riporrtate nelle fatture che mi vengono rilasciate. Nel concreto

1° fattura di acconto 20.000?, pagata prima dell'inizio dei lavori

2° fattura 20.000? , dove 10.000? + material, 8000? + manodopera, 2000? subappaltatori

3° fattura a saldo 6000?, con riportato 10.000? + materiale, 8000? + manodopera + 3000? subappaltatori.

Come si evince esiste una differenza tra il totale (46000?) e la somma dlle varie voci di costo (41000?) . L'impresa che mi ha fatto i lavori sostiene che è corretto xchè la differenza è l'utile.

Tutto questo risulta corretto e non mi devo preoccupare di come sono state ripartite i costi in quanto formalmente compaio le voci manodopera, materiali etc. o, al contrario, potrei avre dei problemi in caso mdi verifica?

3° fattura a saldo 6000?, con riportato 10.000? + materiale, 8000? + manodopera + 3000? subappaltatori.

Come si evince esiste una differenza tra il totale (46000?) e la somma dlle varie voci di costo (41000?) . L'impresa che mi ha fatto i lavori sostiene che è corretto xchè la differenza è l'utile.
?

Sinceramente non so cosa dirti. Non ho capito però se l'impresa ha indicato esplicitamente i 5.000? come voce utile e poi detratto i 20.000? di acconto, oppure ha indicato solamente le voci del punto 3° per poi indicare come imponibile i 6.000?

Fossi in te chiederei consiglio al tuo commercialista/CAF/patronato per fugare ogni dubbio

In fattura non esiste ovviamente una voce "utile".
Il dubbio e se in fattura la somma delle varie voci (manodopera, materiale subappaltatori) deve essere necessariamente uguale al saldo totale delle varie fatture emesse.