Spalmare manodopera su più fatture per 55%

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Spalmare manodopera su più fatture per 55%

Lapogianni Ricerca discussioni per utente

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21 Dicembre 2009 ore 16:53 2

Saluti,
sono in regime di manutenzione ordinaria e straordinaria.
ho una fattura di acconto pagata con bonifico lo scorso anno, nel 2008 con la sola voce dei materiali e della manodopera.
si tratta di infissi e di un impianto termico.
nelle fatture tutte al 10% di iva, è indicata la manodopera, ma non il costo.

abbiamo avuto dei problemi e solo ora stiamo procedendo alla chiusura del lavoro e dovremmo fatturare la completa istallazione e il collaudo, sia delle finestre, sia dell'impianto, in questi giorni che ci separano dalla fine dell'anno.

nella dichiarazione di giugno abbiamo fatto un'autocertificazione nella quale si dichiarava che i lavori nel 2008 non sarebbero terminati.

le domande sono due:

1- puo' essere fatta una fattura riepilogativa nel 2009 con indicato adesso il "costo" della manodopera, che supera o è quasi uguale al costo del materiale- giustificando quindi il 10% di iva precedente?

2- la comunicazione all'enea va fatta entro il 31/12/2009 e la documentazione da inviare al loro sito entro 90 giorni? ho sentito del 28 febbraio o del 31 marzo 2010. oppure, visto le precedenti fatture del 2008, devo inviare all'enea, tutto entro il 31/12/2009?

grazie

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Virtusi Ricerca discussioni per utente

Martedì 22 Dicembre 2009, alle ore 11:39

Salve.
Se ne è parlato varie volte nel forum. Il costo della manodopera deve essere indicato in fattura per poter accedere alla detrazione del 36% o 55%, ma ciò è necessario solo nella fattura finale di saldo e non anche su quelle di acconto. Quindi ti basta che sia indicato nella fattura che devi farti fare adesso.
Per l'IVA al 10% in presenza di beni significativi (come nel tuo caso, caldaia e finestre) essa va applicata sul costo del bene significativo fino al concorrere degli altri costi (manodopera ed altri materiali o beni non significativi), per la parte rimanente va al 20%; quindi se hai una fattura in cui il costo di tutto il resto esclusi i beni significativi è maggiore o uguale a quello dei beni significativi stessi, l'IVA è tuttal al 10%.
Per la comunicazione all'ENEA va fatta entro 90 giorni dalla fine dei lavori e non c'entra niente la scadenza del 31/12 o febbraio o marzo, se i lavori li termini entro il 31/12 hai tempo fino a marzo per la comunicazione online all'ENEA, mentre non devi spedire nessuna documentazione, che devi solo tenere tu; la comunicazione è solo in via telematica, con ricevuta elettronica dell'avvenuto, l'invio cartaceo è previsto solo in caso di non funzionamento della procedura telematica.

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Lapogianni Ricerca discussioni per utente

Martedì 22 Dicembre 2009, alle ore 13:23

Grazie, virtusi.
mi hai tolto un grande dubbio e la tua risposta è stata di grande utilità.

se posso approfittare,due cose ancora .

se le fatture sono di due imprese diverse come si fa'.

mi spiego: le opere edili consentite dal 55% sono state fatte da un'impresa. l'acquisto degli infissi e la posa da un'altra.
il fatto è che una parte consistente della manodopera si trova nella prima fattura, mentre nell'altra di acquisto la manodopera (poca) è solo indicata nel costo complessivo.

la seconda cosa:
se dopo aver pagato una fattura come anticipo ad una impresa con la quale, poi, in corso d'opera, nasce un contenzioso, quindi, il rapporto di lavoro dovesse interrompersi e il tutto viene proseguito da un'altra impresa.
come funziona, visto che la manodopera è concentrata soprattutto nella situazione finale. cioè posa e collaudo.

grazie ancora