Circolare ade 6/e e possibilità di detrazione per coniuge

Da quanto si evince potrebbe essere la strategia più adatta, di intestare le spese a tua moglie è valida ed efficace per aggirare il tetto alle detrazioni per i redditi alti inserito dall'art. 16-ter del TUIR, ma richiede estrema attenzione a causa di una penalizzazione sulle aliquote introdotta proprio dalla medesima riforma per i familiari conviventi non proprietari.
La Legge di Bilancio 2025 ha infatti stabilito che i limiti complessivi sulle detrazioni (determinati in base al reddito oltre i 75.000 euro e al numero di figli) si applicano su base individuale e non familiare. Di conseguenza, spostare le spese sul coniuge con un reddito più basso e maggiore capienza fiscale è una scelta legittima per non perdere i bonus.

Buongiorno, l’impostazione è in buona parte corretta, ma ci sono alcune precisazioni importanti.Per le spese sostenute nel 2026, la Legge di Bilancio 2026 ha prorogato le aliquote già previste per il 2025: per Bonus ristrutturazioni ed Ecobonus l’aliquota ordinaria è del 36%, mentre sale al 50% quando la spesa è sostenuta dal proprietario o dal titolare di un diritto reale sull’immobile adibito ad abitazione principale. Nel suo caso, quindi, lei in qualità di proprietario può beneficiare del 50%; sua moglie, non essendo proprietaria né titolare di un diritto reale sull’immobile, potrebbe beneficiare dell’aliquota ordinaria del 36%.Il familiare convivente può effettivamente beneficiare delle detrazioni pur non essendo intestatario della CILA, purché sostenga realmente le spese. Per le somme che si intendono portare in detrazione a nome di sua moglie, la soluzione più lineare è quindi intestare a lei le relative fatture e far eseguire da lei i pagamenti con le modalità richieste. La CILA può invece essere intestata al proprietario.Va però verificato un aspetto molto importante: per il familiare non proprietario, lo status di convivenza deve sussistere già all’avvio della procedura o dei lavori, o al momento del sostenimento della spesa se questa è precedente. Non è quindi sufficiente diventare conviventi nell’immobile soltanto successivamente. Nel suo caso andrebbero confrontate le date di acquisto, inizio lavori e trasferimento della dimora familiare.Per quanto riguarda l’art. 16-ter TUIR, il limite opera individualmente. Se il suo reddito complessivo rilevante supera 100.000 euro e nel nucleo sono presenti due figli nelle condizioni previste dall’art. 12, comma 2, il limite annuo degli oneri e delle spese ammessi al calcolo è pari a 8.000 × 0,85 = 6.800 euro. Non si tratta però di una detrazione di 6.800 euro: è la base massima di spesa rilevante. Per le spese edilizie rateizzate in dieci anni si considera infatti la rata di spesa relativa a ciascun anno.Pertanto, ipotizzando 96.000 euro di lavori interamente agevolati al 50%, la quota annua di spesa sarebbe 9.600 euro, ma, alle condizioni sopra indicate e in assenza di altri oneri che concorrano al medesimo limite, ne potrebbero rilevare al massimo 6.800: la detrazione relativa a quell’anno sarebbe quindi 3.400 euro, non 4.800 euro. Il calcolo va comunque verificato anno per anno in base al reddito, alla situazione familiare e agli altri oneri detraibili.Diversa è la posizione di sua moglie: se il suo reddito complessivo rilevante rimane entro 75.000 euro, il limite generale dell’art. 16-ter non si applica.Sul Bonus Mobili occorre inoltre correggere un altro punto. Nel 2026 l’agevolazione è stata prorogata nella misura del 50% su un massimo di 5.000 euro di spesa; non scende quindi al 36%. Tuttavia il Bonus Mobili spetta soltanto al contribuente che beneficia anche della detrazione per un intervento di recupero edilizio che dà diritto al bonus. Di conseguenza, se sua moglie acquistasse soltanto i mobili mentre tutte le spese di ristrutturazione rimanessero a suo carico, non potrebbe usufruire del Bonus Mobili. Per beneficiarne dovrebbe sostenere anche una spesa relativa a un intervento edilizio agevolato che costituisca il presupposto del bonus.Infine, il limite di 60.000 euro per l’Ecobonus non è generalizzato, perché i massimali variano in funzione della tipologia di intervento.In sostanza, ripartire realmente alcune spese tra i coniugi può essere fiscalmente legittimo, ma va fatto distinguendo le diverse agevolazioni e verificando soprattutto il requisito temporale della convivenza di sua moglie e il collegamento tra lavori edilizi e Bonus Mobili.